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mai 2009

15/05/2009

Une attractivité qui se réduit

Loi Fillon - article L.137-11 du CSS: fixe les limites et conditions de la contribution de 8% sur les rentes ou de 6% sur les primes versées ou dotation aux provisions. Pour mémoire, lors de l’examen du PLFSS pour 2009, les députés avaient proposé un amendement doublant le montant de la contribution patronale applicable à ces régimes (24% pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2009).
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15/05/2009

La réglementation du métier fait également débat outre-Atlantique

Trois associations américaines s’expriment devant le législateur en faveur de la création d’un organe de supervision dédié à la gestion de patrimoine CFP Board of Standards, qui accorde une certification en gestion de patrimoine à plus de 59.000 personnes physiques, se présente comme l’organisme le plus approprié.
15/05/2009

Brèves

Bien choisir son gérant de fonds de fonds alternatif
15/05/2009

Un nouvel OPCI grand public entre en phase de commercialisation

Natixis Asset Management Immobilier s’apprête à commercialiser Fructifrance Immobilier, un OPCI destiné au grand public Ce fonds sera composé, outre sa partie investie sur de l’immobilier physique, par une poche d’actifs sécurisés gérée par Natixis AM.
15/05/2009

Grand écart

L’Europe a bien du mal à passer à la vitesse supérieure depuis quelques années. En France, les élections au Parlement européen du 7 juin prochain risquent fort d’en faire les frais puisque, pour l’heure, les échanges d’idées frisent l’indigence sur ce terrain et que si mobilisation des esprits il y a, c’est encore et toujours sur les conséquences de la crise. Dans le domaine patrimonial aussi, le Vieux Continent peine à avancer. Sans même parler d’une fiscalité où la désunion s’affiche sans détour, ni des difficultés de transposition des directives bruxelloises, c’est sur le fondement des métiers que l’on trouve également des disparités flagrantes. En Espagne, par exemple, malgré la MIF et l’existence d’un organisme de certification professionnelle indépendant, aucun diplôme n’est requis pour exercer le métier de conseiller en gestion de patrimoine: 150.000 indépendants risquent ainsi de devenir à la marge de la légalité ou liés à un tissu bancaire espagnol très resserré. Autre grand écart entre le Royaume-Uni, par exemple, qui exige un diplôme universitaire, et la Hongrie, où seuls cinq jours de formation permettent d’avoir pignon sur rue. Reste que les marchés étant essentiellement nationaux, in fine, ce sont les clients locaux qui sont bien traités ou tout le contraire.
15/05/2009

Brèves

BNP Paribas finalise l’acquisition de Fortis Banque et noue un partenariat avec Fortis dans l’assurance
15/05/2009

L'accord national sur la portabilité des droits doit être revu

L’article 14 de l’accord national interprofessionnel du 11 janvier 2008 prévoit un mécanisme de maintien des garanties de prévoyance pour les salariés licenciés. Cette disposition se heurte à des difficultés de mise en œuvre qui ont conduit les partenaires sociaux signataires de l’accord à repousser de nouveau son entrée en vigueur, cette fois au 1er juillet 2009.
15/05/2009

Succès du médiateur de l’AMF

Le médiateur de l’Autorité des marchés financiers (AMF) offre à tout intéressé de répondre aux questions sur le fonctionnement des marchés, ainsi que de régler à l’amiable un différend avec un intermédiaire financier. Le rapport de ses activités pour l’année 2008 conforte le réel succès de ce service auprès des investisseurs et professionnels.
15/05/2009

La fiscalité familiale simplifiée

En constante évolution, le contexte juridique de la cellule familiale n’a de cesse de prendre de l’importance au fil des années. Familles recomposées, divorces, mariages, successions ou encore pactes civils de solidarité sont des thèmes récurrents dans notre société. Afin d’appréhender plus clairement ce sujet, Frédéric Douet, maître de conférence à la faculté de droit de Caen, a rédigé le «Précis de droit fiscal de la famille», un guide complet destiné à l’usage des professionnels du patrimoine ainsi qu’aux étudiants. Abordant de nombreux points tels que l’imposition des revenus familiaux, les aspects fiscaux de l’organisation du patrimoine familial, la transmission à titre gratuit ainsi que les droits de donation et de succession, l’ouvrage regorge d’explications claires et précises sur le contentieux fiscal de la famille.
15/05/2009

Les FIP et FCPI concurrencés par les holdings

La campagne de commercialisation de produits entrant dans le cadre du dispositif de réduction d’ISF pour investissement dans les PME a démarré il y a quelques semaines et se terminera le 12 juin prochain. Se déroulant dans un contexte économique incertain, cette campagne est caractérisée par une augmentation significative de l’offre, tant du côté des FIP et FCPI que des holdings. Ces dernières, en particulier celles ayant obtenu un visa de l’AMF, semblent d’ailleurs connaître un bon démarrage et devraient collecter bien au-delà des 120 millions d’euros de 2008. Un succès qui pourrait se faire au détriment des fonds.
15/05/2009

Brèves

ISF et conjoint survivant
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15/05/2009

Le maintien des garanties en cas de chômage peine à voir le jour

La mise en place de la portabilité des droits du salarié licencié prévue par l’accord de janvier 2008 est à nouveau reportée Les partenaires sociaux butent principalement sur la question du financement des garanties et sur celle de la durée de leur maintien.
15/05/2009

Agenda économique

15 mai: Etats-Unis : Indice des prix de la consommation (GM) d’avril, confiance de l’université du Michigan de mai, production industrielle d’avril ; Japon: Commande machines (GM) de mars, CGPI domestique (GA) d’avril; Zone euro : IPC zone euro (GA) d’avril.
15/05/2009

Brèves

Les ventes de logements occupés en retrait
14/05/2009

Droit des époux séparés de fait à la succession de l’autre

Un parlementaire interroge le ministre de la justice sur la question des droits successoraux des époux séparés sans avoir divorcés. En effet, même après des années de séparation, un époux peut réclamer l’héritage des biens de l’autre dontil reste bénéficiaire en tant que conjoint survivant. La garde des sceaux rappelle que «seul l'époux divorcé ne peut prétendre à aucun droit dans le patrimoine successoral du défunt. En effet, il est cohérent que, tant que le mariage perdure, demeurent les droits et obligations qui lui sont attachés. En conséquence, il appartient aux personnes séparées de corps ou de fait de divorcer si elles souhaitent priver leur conjoint de tout droit successoral à leur égard».
14/05/2009

Champs d’application du crédit d’impôt pour dépenses liées aux économies d’énergie

Le crédit d’impôt pour les dépenses liées aux équipements de récupération et de traitement des eaux pluviales, et qui s’applique aux dépenses payées entre le 1er janvier 2007 et le 31décembre2009, fait l’objet d’une interrogation quant à son champ d’application. Cet avantage fiscal n’est accordé que si ces équipements «sont fournis et installés par une même entreprise et donnent lieu à l'établissement d’une facture» indique le ministère de l’économie. Il est toutefois admis qu’un sous-traitant soit chargé de tout ou partie de l’installation, «sous réserve que ce dernier agisse au nom et pour le compte de l’entreprise qui fournit l'équipement et que cette dernière établisse la facture pour l’ensemble de l’opération.». Ainsi, l’ensemble des frais doivent figurer sur une «facture d’ensemble».
14/05/2009

Une consultation publique est organisée jusqu’au 22 mai sur la procédure de rescrit

Pour la première fois, la direction générale des finances publiques organise une consultation publique portant sur deux projets d’instructions. Cette initiative de l’administration est d’autant plus importante que les documents en question concernent la procédure de rescrit et plus généralement les modalités d’application de la garantie du contribuable contre les changements de doctrine fiscale. Toutes les observations doivent être adressées, avant le 22 mai, à l’adresse suivante : bureau.agr-cellule.rescrit@dgfip.finances.gouv.fr. Les projets sont accessibles sur le lien suivant: http://www.impots.gouv.fr/portal/dgi/public;jsessionid=XV4EVJH5FJH5NQFIEMQCFFWAVARXAIV1?paf_dm=popup&paf_gm=content&typePage=cpr02&paf_gear_id=500018&espId=-1&docOid=documentstandard_5686&temNvlPopUp=true
14/05/2009

Conditions du bénéfice de la déduction des intérêts d’emprunt pour l’acquisition d’une extension à la résidence principale

Le crédit d’impôt sur le revenu en faveur des contribuables qui acquièrent ou font construire leur habitation principale en recourant à l’emprunt s’applique sous certaines conditions aux dépendances immédiates et nécessaires du logement. Un parlementaire s’interroge sur son application à l’acquisition d’une chambre de bonne afin d’augmenter la surface habitable?
14/05/2009

L’opposabilité des instructions publiées sur internet en question

En vertu du décret n°2008-1281 du 8 décembre 2008, toutes les circulaires et les instructions font l’objet, à compter du 1er mai 2009, d’une publication sur un site internet dépendant des services du Premier ministre. A défaut, ces documents deviennent en principe inopposables aux administrés.
13/05/2009

Aménagement de l’indivision

La loi de simplification et de clarification du droit et d’allègement des procédures, publiée ce jour au Journal officiel, facilite, dans son article 6, la cession d’un bien en indivision.
13/05/2009

Le médiateur auprès de la FBF publie son rapport d’activité pour 2008

Pour la 6ème année consécutive, Benoît Jolivet, médiateur auprès de la Fédération bancaire française, a remis son compte rendu d’activité au gouverneur de la Banque de France, président du Comité de la médiation bancaire, et au président du Comité consultatif du secteur Financier (CCSF). Il porte sur les 122 établissements adhérents à ce service.
13/05/2009

Les sociétés membres du Family Business Group changent de dénomination sociale

Depuis le 27 avril 2009, le Family Office,Family Business Group a modifié la dénomination sociale de ses différentes filiales. Ainsi If LC, Fid LC, HC LC, CB LC respectivement en charge du conseil en investissements financiers, de la stratégie d’actionnaires, du corporate finance, du conseil en recrutement deviennent Family Tax & Cash, Family Stratégies, Family Corporate et Family Managers
11/05/2009

ISF et conjoint survivant

L’article 885 I quater du Code général des impôts (CGI) met en place un dispositif d’exonération partielle d’impôt de solidarité sur la fortune (ISF) pour les salariés et mandataires sociaux. Une instruction administrative de 2006 a admis que «dans l’hypothèse où le redevable décède pendant le délai de six ans, le bénéfice de l’exonération partielle ne soit pas remis en cause pour le passé et l’année en cours et que le conjoint survivant puisse ultérieurement continuer à bénéficier de l’exonération partielle, à condition qu’il conserve les titres jusqu’au terme du délai initialement prévu, et au-delà, tant qu’il conserve les titres».
11/05/2009

Eléments à intégrer pour le calcul du bouclier fiscal

Interrogé par un parlementaire, le ministère de l’économie n’envisage pas de permettre d’intégrer le montant des redressements fiscaux supporté par les contribuables de bonne foi dans le cadre du calcul du bouclier fiscal, le plafonnement ne pouvant bénéficier qu’aux seules impositions régulièrement déclarées. En outre, Bercy rappelle que «les dégrèvements prononcés, le cas échéant, en faveur du contribuable et relatifs à des impositions résultant d’une procédure de rectification antérieure engagée par l’administration, ne viennent pas en diminution des impositions prises en compte pour la détermination de ce droit. Etpour les contrôles engagés depuis le 1erjuin2008 en matière d’ISF, le droit de reprise de l’administration s’exerce désormais jusqu'à l’expiration de la sixième année, au lieu de la dixième, suivant celle du fait générateur de cet impôt.»

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